Об’єктом цього злочину є встановлений порядок здійснення одного з видів господарської діяльності, а саме підприємницької ді­яльності. Такі діяння посягають на економічні інтереси суспільства, громадянина, держави, ймовірне заподіяння їм ... далі

Об’єктом цього злочину є встановлений порядок здійснення одного з видів господарської діяльності, а саме підприємницької ді­яльності. Такі діяння посягають на економічні інтереси суспільства, громадянина, держави, ймовірне заподіяння їм майнової шкоди й ін.

Фіктивне підприємництво містить у собі намір створення або придбання з метою створення будь-якої підприємницької (комер­ційної) структури, при відсутності дійсного наміру здійснювати за­явлену діяльність, маючи при цьому на меті прикрити здійснювані види незаконної діяльності або види діяльності, щодо яких існує заборона.

Відсутність реальних намірів здійснювати заявлену діяльність виявляється, наприклад, у невиконанні тих обов’язків, що виплива­ють з установчих документів юридичної особи протягом часу, який є необхідним і достатнім для виконання цих обов’язків.

Фіктивне підприємництво може бути виражене в одній з двох дій: 1) створення юридичної особи будь-якої організаційно правової форми – суб’єкта підприємницької діяльності (фіктивного); 2) придбання такої юридичної особи.

Способи фіктивного підприємництва можна також розподілити на: 1). Способи, що становлять собою легальні дії (при створенні (придбанні) фіктивного підприємства злочинці діють з формальним дотриманням чинної процедури); 2). Способи, що містять в собі елементи обману в різних формах (використання підроблених документів, печаток, штампів); 3). Способи, що потребують залучення інших осіб (використання підставних осіб у ролі засновників і керівних працівників фіктивних підприємств).

Фіктивне підприємство може створюватись (придбаватись):

1) з формальним дотриманням вимог чинного законодавства;

2) з порушеннями вимог законодавства.

Створення фіктивного підприємства може відбуватись також і при реорганізації вже існуючого приватного підприємства в товариство з обмеженою відповідальністю з подальшою перереєстрацією знову в приватне підприємство на підставну особу. Для цього здійснюються наступні дії: 1) в існуючому  приватному підприємстві формується статутний фонд; 2) приватне підприємство перетворюється у товариство з обмеженою відповідальністю шляхом введення до його складу ще хоча б одного учасника з числа підставних осіб через відчуження йому частки у статутному капіталі; 3) «живий» засновник і одночасно керівник виходить зі складу товариства. Керівником і єдиним учасником юридичної особи стає підставна особа і через відсутність інших учасників товариство з обмеженою відповідальністю у зворотному напрямку реорганізується в приватне підприємство. Після належного документального оформлення всієї операції процес «фіктивізації» підприємства, як комплекс дій з перетворення легально створеного і діючого підприємства у фіктивну фірму, можна вважати закінченим.

Готування до злочину полягає у виборі місця і часу вчинення злочину, а також включає: а) способу вчинення злочину; б) знарядь злочину; в) способу приховування (дійсного приховування і притворної поведінки, що відображає позицію, обрану злочинцем) г) способу приховування слідів. Таким чином, злочинець уявно формулює модель майбутньої події, реальне втілення якої буде залежати від ситуації, що об’єктивно складеться.

Злочин уважається закінченим із моменту вчинення зазначених дій.

Суб’єктивна сторона характеризується умисною виною.

Суб’єктом злочину є фізична осудна особа з 16-ти років.

Відповідно до ст. 91 Кримінального процесуального кодексу України при провадженні дізнання, досудового слідства і розгляду матеріалів кримінального провадження (кримінальної справи) в суді підлягають доказуванню:

а) подія злочину (час,... далі

Відповідно до ст. 91 Кримінального процесуального кодексу України при провадженні дізнання, досудового слідства і розгляду матеріалів кримінального провадження (кримінальної справи) в суді підлягають доказуванню:

а) подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину);

б) винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину;

в) обставини, що впливають на ступінь і характер відповідальності обвинуваченого, а також інші обставини, що характеризують особу обвинуваченого;

г) характер і розмір збитку, заподіяного злочином;

1. Факт створення або придбання суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона;

обставини створення або придбання юридичної особи (дотримання законодавства під час створення  (придбання), характер і зміст допущених порушень);

дійсність установчих, реєстраційних і фінансово-господарських документів; цілі створення фіктивного підприємства, наявність відкритого провадження або судового рішення про відміну державної реєстрації підприємства;

загальну характеристику підприємства, до складу якої входять відомості про: його повну назву, організаційно-правову форму, форму власності, наявні товарно-матеріальні цінності; колишніх і сучасних керівників і засновників (співзасновників); юридичну і фактичну адресу; види підприємницької діяльності, які ним здійснюються; структуру (наявність філій, представництв, цехів, складів, майстерень, інших відокремлених підрозділів) та їх місцезнаходження; кількість і місце відкриття банківських рахунків, їх номери; обрану форму оподаткування, обліку й звітності, перелік податків, які зобов’язане і фактично сплачувало фіктивне підприємство; наявність та перелік типових ознак фіктивного підприємства. 

2. Суб’єкт фіктивного підприємництва:

вік, стать, рівень освіти, фахові, професійні, та морально-ділові якості осіб, що безпосередньо здійснювали фіктивне підприємництво;

коло осіб, які залучались для здійснення фіктивного підприємництва, роль кожного із суб’єктів, мотив їх поведінки, причетність до вчинення подальших злочинів з використанням фіктивного підприємства;

законність здійснюваної діяльності;

особи, причетні до вчинення злочину та ступінь їх вини; наявність у діях суб’єктів специфічної мети – приховання незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона;

обсяг повноважень службових осіб щодо можливостей здійснення фінансових операцій чи укладання правочинів;

дієздатність особи, яка уклала правочин зі створення (придбання) фіктивного підприємства;

коло знайомств осіб, що підозрюються у вчиненні фіктивного підприємництва, наявність зв’язків «замовник – виконавець», «фіктивний підприємець – корупціонер»;

обставини, що впливають на ступінь та характер відповідальності кожного із співучасників.

3. Фіктивність або реальність засновників і керівників підприємства:

хто фінансував створення підприємства і на яких умовах;

хто є дійсним власником і керівником підприємства;

хто здійснював підготовку пакету установчих документів і дії з державної реєстрації підприємства або внесення змін до установчих документів;

хто саме здійснив підписання та нотаріальне посвідчення установчих документів, призначення на посаду керівника підприємства тощо; компетенцію, коло організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських обов’язків, повноваження щодо укладання угод;

хто готував та підписував фінансово-господарські документи для надання контрагентам;

чи були виробничі можливості (штат, обладнання, досвід) та необхідні кваліфікація і досвід для виконання укладених угод;

з якою метою і яким чином використовувались одержані від контрагентів кошти;

порядок організації обліку і звітності на підприємстві;

якими документами підтверджується дійсне використання коштів;

чи оберталися одержані кошти на готівку;

хто складав і підписував платіжні доручення або чеки і подавав до банківської установи, хто отримував готівку і як нею розпоряджався;

хто представляв підприємство у відносинах з контрагентами;

чи є у підозрюваного, його родичів рахунки у банках, чи є хто-небудь із них засновником фірми;

чи були перекази значних сум як на особисті рахунки, так і на рахунки фірм, які належать підозрюваному або близьким родичам;

чи були в останній час у підозрюваного придбання на значні суми;

чи дарувались підозрюваному або його близьким родичам коштовні подарунки;

де і у кого зберігаються печатки, штампи, документи суворої звітності підприємства;

хто і у який спосіб здійснює виплату заробітної плати.

4. Способи вчинення незаконної або забороненої діяльності під прикриттям підприємства:

характер суспільно небезпечного протиправного діяння, вчиненого з використанням статусу суб’єкта підприємництва;

розмір, частота, періодичність здійснення кожної фінансово-господарської операції окремо і всіх у сукупності;

характер правочинів, що було укладено, де, коли, хто брав участь у якості сторін і на яких умовах;

де, коли, ким і які конкретно  операції було здійснено, які для цього застосовувались банківські рахунки, чи мало місце перерахування грошових коштів за кордон;

де коли, у який спосіб і на яких умовах здійснювалась передача документів, майна та грошей;

місцезнаходження договірних контрагентів; порядок оформлення фінансово-господарських операцій і яке вони знайшли відображення у первісних облікових документах і документах бухгалтерського обліку;

сліди, що залишилися в документах щодо конкретних дій суб’єктів фіктивного підприємництва; наявність (відсутність) порушеної кримінальної справи, обвинувального вироку, по злочину, вчиненому з використанням фіктивного підприємства, постанов чи ухвал суду про звільнення від кримінальної відповідальності (у зв’язку із закінченням строків давності, застосування амністії), про закриття кримінальної справи з нереабілітуючих підстав; наявність причинно-наслідкових зв’язків між фіктивним підприємництвом та іншими злочинами.

5. Обстановка (час, місце) та обставини здійснення фіктивного підприємництва:

обстановка, що склалася у конкретному підприємстві, установі, організації, які залучались до фіктивного підприємництва, як на стадії створення, так і на стадії подальшого функціонування фіктивного підприємства;

зміст нормативно-правових актів, що регулюють діяльність цих суб’єктів в цілому, так і окремих їх службових осіб, стан контролю за документообігом, його відповідністю вимогам чинного законодавства, за дотримання правил внутрішньої безпеки;

коло суб’єктів господарювання, з якими фіктивне підприємство мало договірні відносини, і службових осіб органів державної влади та місцевого самоврядування, які сприяли вчиненню фіктивного підприємництва та пов’язаних з ним злочинів.

6. Наслідки фіктивного підприємництва:

заподіяні збитки;

напрямки використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок фіктивного підприємництва;

місце знаходження одержаних коштів або майна, необхідних для відшкодування завданих збитків.

7. Обставини, що виключають злочинність і караність:

наявність фізичного або психічного примусу з боку реального засновника і керівника фіктивного підприємства по відношенню до підставного засновника або керівника.

8. Обставини, що пом’якшують або обтяжують відповідальність.

9. Причини та умови, що сприяли вчиненню фіктивного

Окрім цього, необхідно встановити:

ознаки внесення змін до установчих, реєстраційних та інших документів,

визначити спосіб внесення змін в документ,

встановити зміст видаленого тексту, а також способи виготовлення відбитків печаток і штампів на документах, що надають право на державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності, отримання дозволів на виготовлення печаток і штампів, взяття на облік в податкових органах і державних цільових фондах, відкриття банківських рахунків, здійснення фінансово-господарських операцій, здійснення певних видів підприємницької діяльності підприємництва.

1. тимчасовий доступ до речей і документів (захід забезпечення кримінального провадження) – ст. 131, 132, 159-166 КПУ України
2. допит засновника (співзасновників) та керівника (керівників) фіктивного підприємства– ст.... далі

1. тимчасовий доступ до речей і документів (захід забезпечення кримінального провадження) – ст. 131, 132, 159-166 КПУ України
2. допит засновника (співзасновників) та керівника (керівників) фіктивного підприємства– ст. 223-227, 232 КПУ України
3. обшук особи– ст. 223, 234-236 КПУ України
4. огляд документів– ст. 223, 237-239 КПУ України
5. обшук – ст. 223, 234-236 КПУ України
6.  арешт майна (захід забезпечення кримінального провадження) – ст. 131, 132, 170-175;

Залучення експерта для проведення (ЗУ “Про судову експертизу”; Інструкція про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, Затверджена наказом Міністрества юстиції України від 25.12.2012, № 1950/5, а також ст. 69-72, 79, 83, 84, 86, 89, 91, 93-95, 98, 99, 101, 102, 241-245, 332, 356-358, 360, 361 КПК України):

1. почеркознавча експертиза
2. блоку криміналістичних експертиз
3. блоку економічних експертиз
4. технічної експертизи документів 

Сліди знаходять своє відображення у різноманітних документах (письмових, електронних), сліди від знаряддя злочину

Типовими слідчими ситуаціями по справах про фіктивне підприємництво є:

1. Слідча ситуація, що характеризується наявністю даних про вчинення фіктивного підприємництва, та особу, яка вчинила злочин.

2. Слідча ситуація, що... далі

Типовими слідчими ситуаціями по справах про фіктивне підприємництво є:

1. Слідча ситуація, що характеризується наявністю даних про вчинення фіктивного підприємництва, та особу, яка вчинила злочин.

2. Слідча ситуація, що характеризується наявністю даних про вчинення фіктивного підприємництва, та недостатньою кількістю відомостей про особу, яка вчинила злочин.

Серед типових версій важливе місце посідають версії стосовно особи, яка вчинила злочин:

1) злочин вчинено одноосібно засновником фіктивного підприємства;

2) злочин вчинено з використанням підставної особи;

3) злочин вчинено у співучасті з представником договірного контрагента; 

4) злочин вчинено організованою злочинною групою.

Використання інших даних про вчинений злочин дозволяє висунути версії:

1) фіктивне підприємство створене (придбане) з метою прикриття незаконної діяльності (з зазначенням якої саме); 

2) фіктивне підприємство створене (придбане) з метою здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона (з зазначенням конкретного виду). 

Доцільним є також висунення версій стосовно способу вчинення злочину:

1) фіктивне підприємство створене (придбане) з формальним дотриманням вимог чинного законодавства;

2) фіктивне підприємство створене (придбане) з порушенням вимог законодавства.